В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ с 1 января 2017 года на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере (пп. 2 п. 1 ст. 419, пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):
на обязательное пенсионное страхование (ОПС) по тарифу 26%;
на обязательное медицинское страхование (ОМС) по тарифу 5,1%.
Фиксированные платежи для ИП за год определяются из расчета установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ) по формуле:
ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ ПФР = (МРОТ*26%)*12
ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ ФОМС = (МРОТ*5,1%)*12
Фиксированный размер взносов на ОПС зависит от величины годового дохода предпринимателя:
если доход меньше или равен 300 000 руб., то сумма взносов на ОПС за год равна: МРОТ на начало года х 12 х 26 %
если доход больше 300 000 руб., то сумма взносов на ОПС равна: МРОТ на начало года х 12 х 26 % + (годовой доход — 300 000 руб.) х 1 %. В этом случае сумма взносов не может быть больше суммы, определяемой как: 8 х МРОТ на начало года х 12 х 26 % (произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 НК РФ).
Срок уплаты фиксированных платежей по взносам на ОПС и ОМС за год — не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Та часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300000 руб., подлежит уплате не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.
В платежных документах и расчетах необходимо указывать код ОКТМО по месту жительства.
Коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных платежей
| Страховые взносы | КБК |
| На ОПС с величины дохода, не превышающей
300 000 руб.: — за периоды до 2017 года — за периоды с 2017 года |
182 102 02140 06 1100 160
182 102 02140 06 1110 160 |
| На ОПС с величины дохода, превышающей
300 000 руб.: — за периоды до 2017 года — за периоды с 2017 года |
182 102 02140 06 1200 160
182 102 02140 06 1110 160 |
| На ОМС:
— за периоды до 2017 года — за периоды с 2017 года |
182 102 02103 08 1011 160
182 102 02103 08 1013 160 |
Перечень КБК размещен на сайте ФНС России www.nalog.ru в рубрике:
Налогообложение в РФ/представление налоговой и бухгалтерской отчетности/реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов/информация об изменениях в КБК, администрируемых Федеральной налоговой службой в 2017 году, в разрезе категорий налогоплательщиков.