Управление Пенсионного фонда РФ в Приморском районе Санкт-Петербурга информирует
В связи с принятием Федерального закона от 04.11.2014 № 345-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (вступил в силу 05.11.2014) продлен срок для вступления застрахованных лиц в Программу государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений
В соответствии с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» застрахованное лицо может подать заявление о вступлении в Программу не позднее 31 декабря 2014 года (включительно).
При этом застрахованные лица, вступившие в Программу в период до 01.01.2015, должны начать осуществлять уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии не позднее 31 января 2015 года.
Обращаем Ваше внимание, что Федеральный закон от 04.11.2014 № 345-ФЗ был опубликован 05.11.2014 на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru). Кроме этого, с текстом данного закона можно ознакомиться в правовой системе КонсультантПлюс.
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2015 году
|
Индивидуальные предприниматели уплачивают соответствующие страховые взносы в фиксированных размерах в следующем порядке: в ПФР · в случае если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 рублей – в фиксированном размере, определяемом по формуле: МРОТ* на начало года х тариф страховых взносов (26%) х 12 5965 х 26% х 12= 18 610,80 рублей · в случае если величина дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей – в фиксированном размере, определяемом по формуле: МРОТ на начало года х тариф страховых взносов (26%) х 12 плюс 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей за расчетный период. в ФФОМС МРОТ на начало года х тариф страховых взносов (5,1%) х 12 5965 х 5,1% х 12 =3 650,58 рублей. |
| Страховые взносы можно уплатить как всю сумму полностью единовременно, так и частями.
В случае если плательщики уплачивают страховые взносы ежемесячно: в ПФР — 1 550,90 рублей; в ФФОМС – 305 рублей (в течение 11 месяцев) и 295,58 рублей (в декабре 2015 года). |
Расчет взносов при неполном расчетном периоде
| Если предприниматель работал неполный расчетный период, размер страховых взносов рассчитывается:
· как сумма взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х ставка ПФР (или ФФОМС) х кол-во месяцев); · как сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х ставка ПФР (или ФФОМС). * Федеральным законом от 01.12.2014 № 408-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» с 1 января 2015 года установлен минимальный размер оплаты труда в сумме 5 965 рубля в месяц. Например, если предприниматель был зарегистрирован 12 февраля 2015 года, то сумма страховых взносов за расчетный период составит: в ПФР – 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС – 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 5,1%). Срок уплаты фиксированных взносов при доходах до 300 000 рублей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. |
Расчет взносов при доходах свыше 300 000 рублей
| Если доходы предпринимателя за расчетный период превысят 300 000 рублей, помимо платежей в размере 22 261,38 рублей (ПФР + ФФОМС), предприниматель должен рассчитать и перечислить в Пенсионный фонд РФ часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. (Основание: часть 1.1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 237-ФЗ).
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Страховые взносы не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. То есть, на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 рублей (5965 х 8 х 26% х 12). |
||||||||||||||||||
| Расчет доходов
Основание: часть 8 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 237-ФЗ.
Если предприниматель применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются. Срок уплаты: страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Пример: Доход индивидуального предпринимателя за 2015 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит: · 18610,80 рублей · (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 рублей Итого: 39610,80 рублей В ФФОМС независимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 рублей. Обязанность по уплате страховых взносов не зависит от факта осуществления деятельности, а возникает в силу факта государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. |
Отчетность по страховым взносам и штрафные санкции индивидуальных предпринимателей
| С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты отчетность в ПФР не представляют. По итогам расчетного периода в налоговую инспекцию должны быть представлены сведения о доходах в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если информация о доходах предпринимателя у ФНС будет отсутствовать в связи с непредставлением им отчетности, органы ПФР обязаны взыскать взносы по максимальному тарифу, исходя из восьмикратного МРОТ в сумме 148886,40 рублей.
В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно. Вниманию глав крестьянских (фермерских) хозяйств! Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства. При этом фиксированный размер страхового взноса по каждому соответствующему виду обязательного социального страхования определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, тарифа страховых взносов в соответствующий фонд, установленного частью 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам должны представить до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом. Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в установленный законом срок влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Физические лица, прекратившие деятельность в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства до конца расчетного периода обязаны в двенадцатидневный срок с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства представить в соответствующий территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно. Сумма страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии с указанным расчетом, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета. Вниманию работодателей! Физические лица — работодатели регистрируются только по месту жительства, в срок не позднее 30 рабочих дней со дня заключения соответствующих договоров. Нарушение индивидуальным предпринимателем (главой КФХ) — работодателем установленного срока регистрации в органе ПФР (30 рабочих дней) влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. рублей; нарушение этого срока регистрации более чем на 90 дней, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей. (Основание: пункт 1 статьи 27 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»). Реквизиты для уплаты страховых взносов в фиксированном размере можно получить в территориальном органе ПФР или на интернет-сайте (www.pfrf.ru). |
ПАМЯТКА РАБОТОДАТЕЛЯМ НА 2015 ГОД
Работодателями являются плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.
Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения. Регистрация в органах ПФР организаций по месту нахождения обособленных подразделений осуществляется на основании заявления о регистрации российской организации в территориальном органе ПФР по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации.
В 2015 году для работодателей применяются следующие тарифы страховых взносов (за исключением работодателей, применяющих пониженные тарифы страховых взносов):
1) Пенсионный фонд Российской Федерации:
22,0 процента в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (711 000 рублей);
10,0 процента свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (711 000 рублей);
2) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 процента.
В течение расчетного периода работодатели уплачивают страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.
Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным днем и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени в размере одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (часть 3 статьи 25 Закона № 212-ФЗ). Также, за несвоевременную уплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов, а деяния совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов (статья 47 Закона № 212-ФЗ).
Кроме того, работодатели обязаны ежеквартально представлять в территориальный орган ПФР по месту регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее — расчет). Плательщики страховых взносов — организации в случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией либо прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, до конца расчетного периода (расчетный период — с 1 января по 31 декабря) обязаны до дня подачи в регистрирующий (налоговый) орган заявления о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией либо заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя соответственно представить в территориальный орган ПФР расчет за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно. Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными плательщиками страховых взносов с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета.
Сроки представления расчета за отчетные периоды 2015 года на бумажном носителе:
за 1 квартал — не позднее 15.05.2015
за полугодие — не позднее 17.08.2015
за 9 месяцев — не позднее 16.11.2015
за календарный год – не позднее 15.02.2016
Сроки представления расчета за отчетные периоды 2015 года в форме электронного документа:
за 1 квартал — не позднее 20.05.2015
за полугодие — не позднее 20.08.2015
за 9 месяцев — не позднее 20.11.2015
за календарный год – не позднее 22.02.2016
Обязанность по представлению расчетов в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, возложена на работодателей, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел. Непредставление расчета в установленный вышеназванным законом срок влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (часть 1 статья 46 Закона № 212-ФЗ).
Несоблюдение порядка представления расчета в электронном виде в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей (часть 2 статья 46 Закона № 212-ФЗ).
Отказ или непредставление в установленный срок документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов, предусмотренных вышеназванным законом влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (статья 48 Закона № 212-ФЗ).
Обращаем Ваше внимание, на официальном сайте ПФР, на странице Отделения ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области (www.pfrf.ru) размещается актуальная информация об изменении законодательства Российской Федерации о страховых взносах.